经济学学习笔记，经济学原理（十二）税制的设计

第十二章 税制的设计

1 美国政府的财政概况
1.1 联邦政府

收入
      联邦政府最大的收入来源是个人所得税，是根据总收入计算的。
      与个人所得税同样重要的还有工薪税，是对企业付给工人的工资征的税收，被专门用来支付社会保障和医疗保障，所以又叫做社会保险税。
      排第三的是公司所得税，对公司的利润征收的税。当公司将利润向股东支付股息时，股东还要缴纳个人所得税。
      最后是销售税，对某些特殊物品征收的税，例如香烟、汽油和酒精饮料。

支出
      第一类支出是收入保障，包括对老年人和残疾人的社会保障，失业工人的失业保险，穷人的福利等等。
      第二类是医疗保障。
      第三类是国防。
      第四类是净利息，是政府向公众借款时付出的利息。
   
      政府的收入大于支出叫预算盈余，收入小于支出叫预算赤字。

1.2 州与地方政府

收入
      销售税按照消费者购买零售商品的总支出的一定百分比征收。
      财产税按土地和建筑物估算价值的一定百分比征收，有财产所有者支付。

支出
       与联邦政府类似，还包括教育、公共秩序与安全、告诉公路等。

2 税收和效率
      平均税率：支付的总税收除以总收入。
      边际税率：增贾的1美元收入所支付的额外税收。
      定额税：每个人等量征收的税收。

3 税收与平等
3.1 受益原则      
      根据人们从政府服务中得到的利益来纳税。
3.2 支付能力原则
      纵向平等：支付能力更强的纳税人应该缴纳更多的税收。
      横向平等：有相似支付能力的纳税人应该缴纳等量税收。
3.3 税收归宿与税收平衡
      税收更多的落在弹性较低的一方，例如：对奢侈品征税，富人可以轻易的选择其他替代品，最终将减少奢侈品的销量，税收负担更多的落在了卖者和生产者身上。由于生产者大多不是富人，所以对奢侈品征税，税收最终落在了穷人身上。
       与此类似，公司所得税的最终承担者是顾客和公司工人，因为公司所有者可以以其他形式投资自己的资产，造成公司规模减少，物品供给减少，价格提高。